Cómo poner los dividendos de un bróker extranjero (tipo Degiro) en la Renta de 2019

Os explico cómo poner en la Declaración/Borrador de la Renta los dividendos recibidos a través de un bróker extranjero. Aquí os lo describo con ejemplos y si os es más cómodo, también lo tenéis en el vídeo.

Cuando utilizamos un bróker extranjero como por ejemplo Degiro, los datos no aparecen en el borrador, aunque es curioso porque Hacienda sí sabe que tienes inversiones fuera y además tienes la obligación de hacer el modelo D6 para comunicarlo todos los años, por ello, supongo que en un futuro aparecerán estos datos de manera automática, aunque también a veces pienso que el modelo D6, el 720 y el hecho de tener que meter los datos en la Declaración lo hacen para desincentivar que los españoles lleven sus inversiones fuera de nuestras fronteras, pero mientras la diferencia de precios entre brókers y muchas de las veces, el escaso abanico de productos ofrecidos, hacen que no quede mas remedio que utilizar los servicios de empresas de otros países, pero bueno, todo esto es una reflexión en la que se puede estar más o menos de acuerdo y que también depende de cada persona y situación, todas ellas con ventajas e inconvenientes como todo en la vida, así que vamos al tema.

Lo primero de todo es descargar el informe fiscal del año correspondiente para tener los datos. En el caso de Degiro, entras en tu sesión, vas al apartado de actividad, después clicas en informes y descargas el informe correspondiente, en este caso 2019. En dicho informe hay un apartado en el que te indica los dividendos y cupones recibidos, así como los gastos de conectividad, custodia o administración, dependiendo del bróker.

Con estos datos ya podemos empezar. Vamos al borrador de Hacienda, página 5 casilla 029 (las casillas y páginas pueden cambiar según los años) Dividendos y demás rendimientos…, una vez ahí clicamos el lápiz que hay al lado y rellenamos las casillas de la siguiente forma:

En ingresos íntegros ponemos la cantidad total de dividendos recibidos, en Degiro es la primera columna que indica ingresos brutos, imaginemos que son 200, pues ponemos 200.

En la casilla de retenciones no ponemos nada, porque no nos han retenido nada en España, de hecho si así fuera, aparecería de manera automática en el borrador.

En la casilla de gastos de administración y depósito colocamos la cantidad de gastos que hemos pagado con respecto a esos dividendos. Es decir, si usas Degiro, el concepto en este bróker es el de conectividad con el mercado, así que si hemos recibido, por ejemplo, dividendos de 4 mercados distintos y por cada mercado pagamos a Degiro 2,5 euros, en total serían 10 euros que solocaríamos aquí. Si usáis otro bróker, en el informe vendrán los gastos de custodia o administración, pues lo colocáis aquí y ya está.

Después, aceptamos, nos saldrá un mensaje diciendo que no hemos puesto retención, pero le damos a continuar y no pasa nada.

En el caso de tener varios brókers o de que ya existieran datos de, por ejemplo, un bróker español del que hayamos recibido dividendos, pulsaríamos el lápiz y una vez dentro, en la tecla de Alta de capital mobiliario, así tendríamos otra línea nueva, y actuaríamos como hemos explicado arriba.

Perfecto, ya hemos introducido nuestros dividendos, ahora vamos a rellenar el tema de la doble imposición internacional. Para hacerlo más fácil, podemos pulsar la lupa que hay en la parte superior, y meter la casilla 588, o en el cuadro de texto, podemos poner doble imposición internacional y pulsar la lupa, seleccionara el apartado y abajo debemos pulsar ir a página, nos llevará a ella. También podemos ir página por página hasta localizar la casilla, en el año 2019 la página es la 17, pero esto puede cambiar de un año a otro. Llegaremos a la casilla 588 que se denomina por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero, pinchamos el lápiz y en rentas incluidas en la base del ahorro, pinchamos nuevamente el lápiz. Una vez ahí, en rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjero incluidos en la base del ahorro, introducimos los dividendos netos, es decir, con las retenciones practicadas teniendo en cuenta lo que os voy a indicar.

En el caso de Degiro, en el apartado de dividendos, vienen cinco columnas:

País: iniciales del país, por ejemplo US, Estados Unidos.

Producto: Nombre de la empresa, Coca Cola.

Ingreso bruto: Cantidad recibida sin retención, 18,34 eur.

Retención: Cantidad de retención practicada, no porcentaje, 2,75 eur.

Ingreso neto: Cantidad resultante de restar el ingreso bruto menos la retención. Siguiendo el ejemplo, 18,34-2,75= 15,59

Con nuestro informe del bróker y la siguiente tabla, https://www.hacienda.gob.es/Documentacion/Publico/NormativaDoctrina/Tributaria/CDI/Documentacion/Limites_Imposicion_CDI.pdf, nos ponemos en marcha. En esta tabla aparecen los convenios de doble imposición que tiene España con otros países.

Empezamos, podemos ir uno a uno o agrupar por países, cada uno que lo haga como quiera. Voy a explicarlo poco a poco, y una vez veáis el funcionamiento, cada uno tendrá su truco.

Imaginemos que tengo 3 acciones de Estados Unidos, si vamos a la tabla de Hacienda y buscamos Estado Unidos, vemos que la retención general en el convenio es del 15%, es decir, seguimos con el ejemplo, tengo 3 acciones de Estados Unidos cuyos dividendos brutos en total suman 200 euros.

Estados Unidos:

Acción 1: 50

Acción 2:100

Acción 3: 50

Total: 200 euros

Si le hacemos el 15% (podemos multiplicar por 15 y dividir por 100, hacer el 15% con la calculadora o directamente multiplicar por 0,15) el resultado es de 30.

Perfecto, comprobamos la retención que nos han hecho en origen , en Estados Unidos, y que aparece en el informe, en teoría si hemos hecho el modelo W8BEN (que suele estar disponible en el bróker) nos retendrán un 15%, es decir, coincidirá la retención en origen, con el convenio de Hacienda, si no lo hemos hecho, nos retendrán un 30%. El importe máximo que podemos poner en la casilla 588 es lo que indicque el convenio. Seguimos con el ejemplo, si el convenio dice el 15% en Estados Unidos (que son 30 euros según el ejemplo), y en el informe del bróker, aparece que nos han retenido 60 euros, nosotros solo podrmos poner como máximo en la casilla 588, 30 euros.

Muy bien, pues esto es lo que hacemos con cada país, en el caso de tener varios, porque los porcentajes varían. Agrupamos todos los de Estados Unidos, les hacemos el 15 % y ya tenemos un importe. También tenemos Colombia, se mira la tabla, se suman todos los dividendos brutos de Colombia y se les hace en este caso, el 5%, tenemos Alemania, igual, miramos tabla y le hacemos el porcentaje, algunos países no retienen nada, una vez hechos todos, se suman y se coloca en la casilla 588 en donde se indica el impuesto satisfecho en el extranjero, le damos a aceptar y ya hemos acabado.

Resumen de todo con ejemplo:

Informe fiscal de nuestro bróker.

Página 5 casilla 029 (las casillas y páginas pueden cambiar según los años) Dividendos y demás rendimientos...

Ponemos ahí dividendos totales recibidos (cantidad bruta sin retención). En caso de que ya hubiera otra cantidad, dar de alta capital mobiliario.

En retenciones lo dejamos en blanco y en gastos de administración y depósito colocamos los gastos de custodia, conectividad… que hayamos soportado para recibir esos dividendos. Pinchamos continuar.

Ahora casilla 588, por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero, pinchamos lápiz, rentas del ahorro, en rendimientos netos reducidos del capital mobiliario obtenidos en el extranjero incluidos en la base del ahorro, introducimos cantidad neta recibida por dividendos (con retenciones practicadas).

En la casilla de impuesto satisfecho en el extranjero tenemos que hacer las cuentas. Tabla de Hacienda, agrupamos acciones por países y al importe bruto le calculamos el porcentaje indicado en el convenio, se suma todo y se coloca en esa casilla y ya hemos acabado.

Alemania 100 euros brutos 15% convenio 15 euros 85 eur netos

Estados Unidos 100 euros brutos 15% convenio 15 euros 85 eur netos

Colombia 100 euros brutos 5% convenio 5 euros 95 eur netos

Gastos de conectividad: 2,5 por mercado y país=7.5 eur

Casilla 29: Íngresos netos: 300 Retenciones: En blanco Gastos de adm.: 7.5

Casilla 588: Base del ahorro:Ingresos netos: 265 Impuesto satisfecho en el extranjero: 35

Y ya está todo.

Espero que son este ejemplo haya quedado claro o si no el vídeo espero que os ayude.

Comprobad que tenéis hechos los modelos como el W8BEN de Estados Unidos, o cualquier otro que exista en otros países para que no os retengan más de lo indicado en el convenio. Igualmente tened en cuenta que los convenios pueden cambiar y modificarse la tabla de Hacienda, y como no, indicaros que esta información la pongo como ayuda y la he obtenido tras inforarme directamente en la Administración de Hacienda y consultado a varios asesores especializados, pero no puedo hacerme responsable del uso que se haga de ella o de cualquier error que haya podido cometer, si veis cualquier cosa que esté errónea, por favor, indicarlo en un comentario, soy humano y puedo equivocarme, en caso de duda, os aconsejo consultad a otros asesores o directamente a vuestra oficina de Hacienda, la normativa cambia continuamente. Un saludo a todos.

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